Guadalajara-Jalisco:
Características de Anticipo:
Estamos ante un anticipo cuando ocurre alguna de las siguientes situaciones:
- No se ha determinado con precisión el bien o servicio a adquirir.
- No se ha fijado el precio del bien o servicio.
En estos casos, el pago se realiza sin contar con detalles definitivos de la operación.
Características de un pago en Parcialidades.
Un pago en parcialidades ocurre cuando el bien o servicio, así como su precio total, ya están claramente definidos, incluso si no se ha recibido el bien o servicio en el momento del pago. En este caso, el monto pagado se considera una parcialidad y no un anticipo, ya que las condiciones de la operación están previamente establecidas.
Facturación de un Anticipo.
EL anexo 20 del SAT en su apéndice 6 nos da los pasos a seguir para la emisión del CFDI en caso de anticipos:
I. Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido:
Se debe emitir con método de pago PUE y con la forma en que se recibió el dinero, ya sea transferencia, cheque, etc.
II. Emisión de un CFDI por el valor total de la operación:
Al momento en que ya se concretó la operación, es decir que ya se entregó el bien o servicio y ya se determinó el precio, se deme emitir un comprobante por el valor total y se debe relacionar el anticipo emitido anteriormente con la clave “07”.
III. Emisión de un CFDI de tipo “Egreso”
El CFDI del tipo Egreso se debe emitir por el valor del anticipo Inicial.
- Debe de ser con el Método PUE
- Clave de producto “84111506”
- Forma de Pago “30” que corresponde a la aplicación de anticipos
Facturación de un pago en Parcialidades
I. Emitir el CFDI por el valor total:
Al inicio de la operación, se debe emitir un CFDI por el valor total del bien o servicio, aunque no se haya recibido el pago completo.
II. Emitir Complemento para Pagos:
Por cada parcialidad recibida, se debe emitir un Recibo Electrónico de Pago (REP) que refleje el monto de la parcialidad pagada, con la fecha en que se recibió el pago.
III. Actualizar el saldo:
Cada vez que se recibe una parcialidad, el saldo pendiente en el CFDI se debe actualizar hasta completar el monto total de la operación.
La correcta clasificación entre un pago por anticipo y un pago en parcialidades es crucial, ya que ambos tienen un tratamiento fiscal diferente. Emitir el comprobante adecuado es fundamental, ya que un error puede tener graves consecuencias, como la pérdida de la deducibilidad del pago o la imposibilidad de acreditar el IVA. En Heza Consultoría Integral, nos enfocamos en mantener informados a nuestros contribuyentes, ayudándolos a evitar sanciones y multas que puedan afectar negativamente a sus empresas.
Fundamento Legal: Anexo 20 del SAT, apéndice 6; Artículo 76, 110, 29, 29-A del código fiscal de la federación
