BOLETÍN HEZA FI-0100
Como parte de las obligaciones de los contribuyentes, la autoridad exige la presentación de algunas Declaraciones Informativas según el giró u operaciones realizadas por los contribuyentes, por lo que en caso de omitir la presentación, o presentarse fuera de plazo, dichas declaraciones, las consecuencias pueden ir desde la imposición de una multa, la no deducibilidad de algunos gastos, hasta temas de carácter penal.
- Como parte de los requisitos para las deducciones de ciertos pagos la autoridad señala como requisitos, que se cumpla con las obligaciones de presentar las declaraciones informativas correspondientes, debiéndose presentar en los plazos que al efecto se establecen. Se debe señalar que la normatividad nos señala que no se considerará incumplido este requisito (requisito de presentar la declaración informativa para que proceda la deducción), siempre que se presenten dichas declaraciones dentro de un plazo máximo de 60 días contados a partir de la fecha en la que se notifique el mismo.
- La autoridad contempla multas para aplicarse ante la omisión de alguna declaración informativa en específico, así como para la omisión, en general, de alguna declaración informativa; Cabe señalar que si la obligación se cumple de forma extemporánea no serán sujetas a sanción siempre que sean presentadas de forma espontánea (fuera de los plazos señalados por las disposiciones fiscales o cuando se haya incurrido en infracción a causa de fuerza mayor o de caso fortuito. No se considera cumplimiento espontáneo cuando la omisión sea descubierta por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación)
- Es importante mencionar que adicionalmente a la posible no deducibilidad de las operaciones así como el ser sujeto a una multa por parte de la autoridad, existen otras consecuencias ante la omisión o presentación incompleta de algunas declaraciones Informativas, como podrá ser imponer una sanción de tres meses a tres años de cárcel en algunos casos.
| DECLARACIÓN | MULTA | NORMATIVIDAD |
| Declaraciones informativas (General) | De $1,400 a $17,370, tratándose de declaraciones, por cada una de las obligaciones no declaradas | Art 81 fracción I, 82 fracción I CFF |
| Operaciones a través de fideicomisos | De $10,410 a $24,310 | Art 81 fracción XIV, 82 fracción XIV CFF |
| Operaciones con partes relacionadas | De $77,230 a $154,460 | Art 81 fracción XVII, 82 fracción XVII CFF |
FUENTE: https://www.sat.gob.mx/normatividad/54967/leyes-fiscales
