BOLETÍN FC-34-2024
Guadalajara-Jalisco:
Puntos Clave:
1) Tratamientos Fiscales Inciertos: Son aquellos donde existe duda sobre si la autoridad fiscal aceptará el tratamiento utilizado por una entidad en sus declaraciones de ISR.
Ejemplos de Incertidumbre:
- Ambigüedades en la legislación
- Dudas sobre la deducibilidad fiscal de un gasto
- Metodologías de precios de transferencia.
2) Evaluación de la Probabilidad:
- Aceptación probable: La empresa registra el tratamiento fiscal tal como lo utilizó o prevé utilizar.
- No aceptado: la empresa debe reflejar la incertidumbre al hacer sus determinaciones fiscales, utilizando un método apropiado según la NIF D-4 “Impuestos a la Utilidad”
3) Intereses, Recargos y Multas:
Aunque la NIF no especifica su inclusión, se sugiere incluirlos en el cálculo del impuesto a la utilidad.
Para mitigar los riesgos asociados a la incertidumbre en la aceptación de metodologías de precios de transferencia, es fundamental que los contribuyentes mantengan una documentación exhaustiva y actualizada. Además, es recomendable realizar una evaluación de riesgos y considerar provisiones contables para posibles ajustes, siempre manteniendo transparencia con la autoridad fiscal.
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