BOLETÍN FC-13-2021
Guadalajara-Jalisco
Derivado de lo anterior, aquí te presentamos cuales de tus gastos se consideran
“Deducciones Personales”.
SALUD
• Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y
nutrición.
• Son deducibles si son prestados por personas con título profesional legalmente expedido y
registrado por las autoridades educativas competentes.
• Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales.
• No proceden los comprobantes de farmacias.
• Honorarios a enfermeras.
• Análisis, estudios clínicos.
• Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente.
• Prótesis.
• Compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales.
• Primas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios
de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social.
Dichos gastos por salud serán deducibles cuando hayan sido efectuados para ti, tu cónyuge o
concubino/a, tus padres, abuelos, hijos y nietos.
EDUCACIÓN
• Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios. Desde nivel
preescolar hasta bachillerato o equivalente, por los montos siguientes (límite anual de
deducción):
- Preescolar: 14,200 pesos.
- Primaria: 12,900 pesos.
- Secundaria: 19,900 pesos.
- Profesional técnico: 17,100 pesos.
- Bachillerato o su equivalente: 24,500 pesos.
Para hacer efectivo este beneficio, requieres contar con el comprobante de pago correspondiente.
Cuando realices pagos en un mismo ejercicio fiscal, por una misma persona, por servicios de
enseñanza correspondientes a dos niveles educativos, el límite anual de deducción que puedes
disminuir es el que corresponde al monto mayor de los dos niveles, independientemente de que se
trate del nivel que concluyó o el que inició.
Las cuotas por concepto de inscripción o reinscripción no pueden ser deducibles.
• Transporte escolar, sólo si es obligatorio.
OTROS
• Gastos funerarios de tu cónyuge o concubino/a, así como para tus padres, abuelos, hijos y
nietos, podrás realizarlos con cualquier medio de pago y debes contar con la factura.
• Intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios, destinados
a tu casa habitación, contratados con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE, entre
otras, y siempre que el crédito otorgado no exceda de setecientas cincuenta mil unidades de
inversión.
• Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos
No serán onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago o a cambio de servicios
recibidos).
El monto de los donativos no excederá de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para
calcular el impuesto sobre la renta del año anterior, antes de aplicar las deducciones personales
correspondientes a dicho año.
• Aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta de aportaciones
voluntarias de tus planes personales de retiro (Afore).
• El pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%.
El pago de estos gastos requieres realizarlo mediante cheque nominativo del contribuyente,
transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. La deducción no
procede si el pago fue realizado en efectivo.
Puedes obtener un saldo a favor, si presentas tus deducciones en tu Declaración Anual.
El monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y
discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, así
como estímulos fiscales) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA)
anuales o del 15% total de tus ingresos, incluidos los exentos, lo que resulte menor.
Como siempre, el personal de Heza Consultoría Integral te brinda la información importante, para el
conocimiento de las deducciones personales y su aplicación.
FUENTE: www.sat.gob.mx
