TRATAMIENTOS FISCALES INCIERTOS: EVITA RIESGOS EN EL ISR heza 8 agosto, 2024

TRATAMIENTOS FISCALES INCIERTOS: EVITA RIESGOS EN EL ISR

BOLETÍN FC-34-2024
Guadalajara-Jalisco:

 

Puntos Clave:

1) Tratamientos Fiscales Inciertos: Son aquellos donde existe duda sobre si la autoridad fiscal aceptará el tratamiento utilizado por una entidad en sus declaraciones de ISR.

   Ejemplos de Incertidumbre:

  • Ambigüedades en la legislación
  • Dudas sobre la deducibilidad fiscal de un gasto
  • Metodologías de precios de transferencia.

 

2) Evaluación de la Probabilidad:

  • Aceptación probable: La empresa registra el tratamiento fiscal tal como lo utilizó o prevé utilizar.
  • No aceptado: la empresa debe reflejar la incertidumbre al hacer sus determinaciones fiscales, utilizando un método apropiado según la NIF D-4 “Impuestos a la Utilidad”

 

3) Intereses, Recargos y Multas:

 Aunque la NIF no especifica su inclusión, se sugiere incluirlos en el cálculo del impuesto a la utilidad.

Para mitigar los riesgos asociados a la incertidumbre en la aceptación de metodologías de precios de transferencia, es fundamental que los contribuyentes mantengan una documentación exhaustiva y actualizada. Además, es recomendable realizar una evaluación de riesgos y considerar provisiones contables para posibles ajustes, siempre manteniendo transparencia con la autoridad fiscal.

Le invitamos a leer la nota completa aquí: https://www.fiscalia.com/publicaciones/21916